證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見

　　

第一章總則

　　第一條為了指導(dǎo)證券投資基金管理公司（以下簡稱“公司”）加強(qiáng)內(nèi)部控

制,促進(jìn)公司誠信、合法、有效經(jīng)營,保障基金持有人利益,依據(jù)有關(guān)法律法規(guī),

制定本指導(dǎo)意見。

　　第二條公司內(nèi)部控制是指公司為防范和化解風(fēng)險,保證經(jīng)營運(yùn)作符合公司

的發(fā)展規(guī)劃,在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上,通過建立組織機(jī)制、運(yùn)用管理方

法、實(shí)施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。

　　公司應(yīng)當(dāng)按照本指導(dǎo)意見的要求,結(jié)合自身的具體情況,建立科學(xué)合理、控

制嚴(yán)密、運(yùn)行高效的內(nèi)部控制體系,并制定科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度。

　　第三條公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務(wù)規(guī)章

等部分組成。

　　公司內(nèi)部控制大綱是對公司章程規(guī)定的內(nèi)控原則的細(xì)化和展開,是各項基

本管理制度的綱要和總攬,內(nèi)部控制大綱應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)控目標(biāo)、內(nèi)控原則、控制

環(huán)境、內(nèi)控措施等內(nèi)容。

　　基本管理制度應(yīng)當(dāng)至少包括風(fēng)險控制制度、投資管理制度、基金會計制度

、信息披露制度、監(jiān)察稽核制度、信息技術(shù)管理制度、公司財務(wù)制度、資料檔

案管理制度、業(yè)績評估考核制度和緊急應(yīng)變制度。

　　部門業(yè)務(wù)規(guī)章是在基本管理制度的基礎(chǔ)上,對各部門的主要職責(zé)、崗位設(shè)

置、崗位責(zé)任、操作守則等的具體說明。

　　第四條公司董事會對公司建立內(nèi)部控制系統(tǒng)和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任

,公司經(jīng)營層對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。



第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

　　第五條公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：

　　（一）保證公司經(jīng)營運(yùn)作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則,自

覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念。

　　（二）防范和化解經(jīng)營風(fēng)險,提高經(jīng)營管理效益,確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行

和受托資產(chǎn)的安全完整,實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

　　（三）確保基金、公司財務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時。

　　第六條公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

　　（一）健全性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括公司的各項業(yè)務(wù)、各個部門或機(jī)構(gòu)

和各級人員,并涵蓋到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

　　（二）有效性原則。通過科學(xué)的內(nèi)控手段和方法,建立合理的內(nèi)控程序,維

護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

　　（三）獨(dú)立性原則。公司各機(jī)構(gòu)、部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對獨(dú)立,公

司基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離。

　　（四）相互制約原則。公司內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制

衡。

　　（五）成本效益原則。公司運(yùn)用科學(xué)化的經(jīng)營管理方法降低運(yùn)作成本,提

高經(jīng)濟(jì)效益,以合理的控制成本達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果。

　　第七條公司制訂內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

　　（一）合法合規(guī)性原則。公司內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國家法律、法規(guī)、規(guī)章和

各項規(guī)定。

　　（二）全面性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié),不

得留有制度上的空白或漏洞。

　　（三）審慎性原則。制定內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)以審慎經(jīng)營、防范和化解風(fēng)險

為出發(fā)點(diǎn)。

　　（四）適時性原則。內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)當(dāng)隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和

公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行及時的修改或完

善。



第三章內(nèi)部控制的基本要素

　　第八條內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝

通和內(nèi)部監(jiān)控。

　　第九條控制環(huán)境構(gòu)成公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ),控制環(huán)境包括經(jīng)營理念和內(nèi)控

文化、公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容。

　　第十條公司管理層應(yīng)當(dāng)牢固樹立內(nèi)控優(yōu)先和風(fēng)險管理理念,培養(yǎng)全體員工

的風(fēng)險防范意識,營造一個濃厚的內(nèi)控文化氛圍,保證全體員工及時了解國家法

律法規(guī)和公司規(guī)章制度,使風(fēng)險意識貫穿到公司各個部門、各個崗位和各個環(huán)

節(jié)。

　　第十一條公司應(yīng)當(dāng)健全法人治理結(jié)構(gòu),充分發(fā)揮獨(dú)立董事和監(jiān)事會的監(jiān)督

職能,嚴(yán)禁不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制現(xiàn)象的發(fā)生,保護(hù)投資者利

益和公司合法權(quán)益。

　　第十二條公司的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則,各部門有

明確的授權(quán)分工,操作相互獨(dú)立。公司應(yīng)當(dāng)建立決策科學(xué)、運(yùn)營規(guī)范、管理高

效的運(yùn)行機(jī)制,包括民主、透明的決策程序和管理議事規(guī)則,高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)

執(zhí)行系統(tǒng),以及健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)。

　　第十三條公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)設(shè)立順序遞進(jìn)、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、嚴(yán)密有效

的內(nèi)控防線：

　　（一）各崗位職責(zé)明確,有詳細(xì)的崗位說明書和業(yè)務(wù)流程,各崗位人員在上

崗前均應(yīng)知悉并以書面方式承諾遵守,在授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。

　　（二）建立重要業(yè)務(wù)處理憑據(jù)傳遞和信息溝通制度,相關(guān)部門和崗位之間

相互監(jiān)督制衡。

　　（三）公司督察員和內(nèi)部監(jiān)察稽核部門獨(dú)立于其他部門,對內(nèi)部控制制度

的執(zhí)行情況實(shí)行嚴(yán)格的檢查和反饋。

　　第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的人力資源管理制度,健全激勵約束機(jī)制,確保

公司人員具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

　　第十五條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險評估體系,對公司內(nèi)外部風(fēng)險進(jìn)行

識別、評估和分析,及時防范和化解風(fēng)險。

　　第十六條授權(quán)控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司經(jīng)營活動的始終,授權(quán)控制的主要內(nèi)容

包括：

　　（一）股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層應(yīng)當(dāng)充分了解和履行各自的職權(quán)

,建立健全公司授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序,確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。

　　（二）公司各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)和公司員工應(yīng)當(dāng)在規(guī)定授權(quán)范圍內(nèi)行使

相應(yīng)的職責(zé)。

　　（三）公司重大業(yè)務(wù)的授權(quán)應(yīng)當(dāng)采取書面形式,授權(quán)書應(yīng)當(dāng)明確授權(quán)內(nèi)容

和時效。

　　（四）公司授權(quán)要適當(dāng),對已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評價和反

饋機(jī)制,對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時修改或取消授權(quán)。

　　第十七條公司應(yīng)當(dāng)建立完善的資產(chǎn)分離制度,基金資產(chǎn)與公司資產(chǎn)、不同

基金的資產(chǎn)和其他委托資產(chǎn)要實(shí)行獨(dú)立運(yùn)作,分別核算。

　　第十八條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度,明確劃分各崗位職責(zé),

投資和交易、交易和清算、基金會計和公司會計等重要崗位不得有人員的重疊

。重要業(yè)務(wù)部門和崗位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行物理隔離。

　　第十九條公司應(yīng)當(dāng)制訂切實(shí)有效的應(yīng)急應(yīng)變措施,建立危機(jī)處理機(jī)制和程

序。

　　第二十條公司應(yīng)當(dāng)維護(hù)信息溝通渠道的暢通,建立清晰的報告系統(tǒng)。

　　第二十一條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)控制度,設(shè)置督察員和獨(dú)立的監(jiān)察

稽核部門,對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督,保證內(nèi)部控制制度

落實(shí)。

　　公司應(yīng)當(dāng)定期評價內(nèi)部控制的有效性,根據(jù)市場環(huán)境、新的金融工具、新

的技術(shù)應(yīng)用和新的法律法規(guī)等情況,適時改進(jìn)。



第四章內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　第一節(jié)投資管理業(yè)務(wù)控制

　　第二十二條公司應(yīng)當(dāng)自覺遵守國家有關(guān)法律法規(guī),按照投資管理業(yè)務(wù)的性

質(zhì)和特點(diǎn)嚴(yán)格制定管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊,明確揭示不同業(yè)務(wù)可能存

在的風(fēng)險點(diǎn)并采取控制措施。

　　第二十三條研究業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

　　（一）研究工作應(yīng)保持獨(dú)立、客觀。

　　（二）建立嚴(yán)密的研究工作業(yè)務(wù)流程,形成科學(xué)、有效的研究方法。

　　（三）建立投資對象備選庫制度,研究部門根據(jù)基金契約要求,在充分研究