現金流的基本組成要素有四個:流量、流向、流程和流速。

   (1)流量

   流量包括流人量、流出量及流人與流出的差額( 即凈流量)。流量綜合反映了企業每一項財務收支的現金冗余，是企業經濟效益的最直觀的體現。分析企業現金流構成及其冗余狀況，能對企業核心能力及其獲利能力做出較為客觀的評價。

   (2)流向

   現金流結構表示企業現金流的趨勢。總的來看,現金流向分為流人與流出等方向。流入.表明企業現金資源的增加。依據企業現金流入的情況可以對企業競爭能力的構成及未來走向做出大致判斷。流出體現企業日常現金支付的主要用途和現金的主要投資方向，可以綜合反映企業經營戰略及未來創造價值的能力。現金流向管理更主要的是解決企業現金流的投向與企業戰略實現的協調關系。

   (3)流程

   流程涉及現金流的組織、崗位、授權及辦理現金收支業務的手續程序。企業的現金流幾乎是與生產經營活動同步實現的。生產經營活動一般是由分散在不同部門、不同層次甚至是不同地點的企業員工分別進行的，具有分散性特點，因此現金流量的分布也必然是分散的。現金流的組織必須與企業的組織結構相適應。現金流組織過程出現這樣那樣的問題，就表明企業組織結構亟須完善。企業應把現金流按其生成、流出的方向，確定相應的業務、管理及控制崗位，以使現金流的組織具有嚴密的內部控制制度，確保現金流這-企業生命之源在流動過程中少出差錯、杜絕舞弊。為此，就應賦予各現金流業務管理、控制崗位相應的職權，保障其充分、有效地履行職責。同時規定，任何- -次現金收支業務的辦理必須履行申請、審批、記錄、支付、檢查等必要手續才能完成，以確保現金收支的合法、合理。現金流程決定現金流的安全性。

   (4)流速

   對于某一具體的現金業務而言，流速是指從支付現金到收回現金所需時間的長短。對于整個企業而言，流速是指資本投入到回收的速度。在實際工作中，衡量流速- -般采用周轉率指標，主要有全部資產周轉率、流動資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等具有不同功用的多類周轉率指標。從國際趨勢看，企業由-開始全面關注這些周轉率指標，逐步鎖定為重點關注“應收賬款周轉率”與“存貨周轉率”兩個周轉率指標。隨著社會信用及銀行結算監督制度的高度發達，西方企業開始只考評“存貨周轉率”指標，但由于我國社會信用與銀行結算監督制度尚未完善，“應收賬款周轉率”指標還是很有必要納入考評流速的指標之中的。存貨與應收賬款的周轉速度，綜合反映了企業經營效率和流動資產質量，對企業未來發展具有決定性影響。考察評價企業的現金流，必須全面、客觀、深人地分析其現金流的四個基本要素狀況。只有這樣才能得出較為恰當的結論并實施行之有效的管理。