現金流量按什么標準分類的？分為哪幾類

日期：2024-04-30 13:24:50 來源：互聯網

現金流量概念的內涵較為豐富。為了更清楚地理解現金流量概念，有必要對現金流量加以分類。現金流量按照不同的標準可以分為以下幾類:

①按照現金流量的覆蓋范圍不同，可以分為企業全部的現金流量、項目現金流量(或產品現金流量)。企業全部現金流量是指一定時期企業全部現金流人與流出的總量。項目現金流量是指一個項目從開始到結束所產生的現金流量，包括初始現金流量(建設期現金流量)、營業現金流量(生產期現金流量)、終結現金流量(項目結束時的現金流量)。

②按照現金流量所處的時間不同，可以分為過去的現金流量和未來的現金流量。過去的現金流量是指已發生的現金流量，是分析過去時期現金流入與流出質量的依據。未來的現金流量，是對尚未發生的、預計今后一段時期將發生的現金流量。判斷未來的現金流量可以為估計投資價值或投資風險提供重要依據。

③按照現金流量的方向不同，可以分為現金流人、現金流出、現金凈流量。現金流入就是指企業由于日常經營活動中銷售商品、收取各種費用，投資活動中收回投資或處理投資中的變價收回，融資活動中融通資金等流人企業的現金。現金流出就是指企業由于日常運營活動中購買原材料、支付費用，投資活動的對外投資或購買投資性資產,融資活動中歸還本金、支付利息等流出企業的現金。現金凈流量是指企業某一時點或某一時期現金流人與流出的差額。

④按現金流量所產生的具體領域不同，可以分為經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。經營活動現金流量是指企業經營活動中產生的現金的流量，包括經營活動的現金流入量與經營活動的現金流出量。如果流人量大于流出量,經營活動現金凈流量就是正值;如果流人量小于流出量,經營活動現金凈流量就是負值。投資活動現金流量是指企業在投資活動中所發生的現金流量，包括企業在資本性支出、公司收購、金融工具上投資，對未合并子公司投資等方面的現金流出，以及出售投資、報廢固定資產，出售分部、出售應收票據，出售股票等產生的現金流人。籌資活動現金流量是指企業的籌資活動中所發生的現金流量。企業舉借短期負債或長期負債、吸收投資、發行股票等將會引起現金流人,歸還借款、支付利息、支付現金股利等將會引起現金流出。

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